审计调查业务流程图文字说明

一、审计调查准备阶段
（一）学校相关部门或上级主管部门委托。
（二）主管校领导对委托进行审批。
（三）组成审计调查组，了解被调查单位有关情况。
（四）编写调查工作方案，报主管校领导审批。
（五）主管校领导审批审计方案。
（六）召开座谈会，下发调查通知书：审计处在实施审计调查3日前，与被审计单位座谈，并发出“审计调查通知书”与“审计调查通知书附件”。
座谈会的议程如下：
1、调查组组长宣读审计调查委托书和审计调查通知书，并阐明审计调查的目的和意义；
2、被调查单位介绍调查项目的基本情况；
3、主审说明审计调查程序、时间及要求被调查单位配合调查工作的具体事宜；
4、其它与会人员作情况介绍或补充说明。
（七）交接审计资料：被调查单位指定联系人提交与审计调查相关的资料。被调查单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。
二、审计调查实施阶段
（一）审计调查取证：
1、取证内容：按照审计调查目的和工作方案确定取证内容，依法搜集充分有效的审计调查材料；
2、取证方法：在审计调查过程中，除采用一般审计技术方法外，审计调查组可采用普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它恰当的审计调查方法；
3、审计调查组应保证已获取的审计调查证据的充分性、相关性和可靠性。
（二）编写及整理审计调查工作底稿：
审计调查组应对调查发现的问题或有关情况做详细的记录，并要求有关单位或人员签章；对取证材料进行分类、整理、筛选、综合和分析，形成审计调查工作底稿。
审计调查实施过程中如遇困难或重大问题应及时向主管领导汇报。
（三）复核审计调查工作底稿：
具体内容同“财务收支审计业务流程图文字说明”。
三、审计调查报告阶段
（一）审计调查组讨论研究有关审计调查情况：
1、是否已就审计调查方案所涉及的事项进行了全面调查；
2、审计调查报告反映的情况是否真实可靠，审计证据是否充分适当；
3、初步讨论审计调查报告的提纲及内容，以保证审计结论定性准确，评价客观。
（二）撰写审计调查报告征求意见稿：组长或主审应于审计调查实施终了后10内提交审计调查报告征求意见稿。
（三）征求被调查单位意见：征求意见稿经主管处长初审后，征求被调查单位意见。
被调查单位若对征求意见稿持有异议，则审计调查组应逐条研究被调查单位提出的问题，必要时进行重新核实，并将研究结果形成书面记录，连同征求意见稿一并提交主管处长审核。主管处长审核后，重新征求被调查单位意见。
（四）根据无异议的征求意见稿出具正式审计调查报告，并报主管处长、处长、主管校领导审批。
（五）审计调查组将经主管校领导审批的审计调查报告转发委托单位、被调查单位及其它有关部门。
四、立卷归档阶段
（一）主审立卷。
（二）整理筛选审计文件。
（三）建立审计档案：审计调查项目材料，于审计调查结束后十个工作日内归档，次年六月统一移交学校档案馆。